Судебная финансово-кредитная экспертиза — это отдельный вид исследования, изучающего и анализирующего признаки, а также способы и формы искажения тех или иных данных, сведений в показателях финансовой отчетности. Они обычно связаны с кредитоспособностью, платежеспособностью и способами использования кредитов, их возвратностью в рамках деятельности субъекта хозяйствования.

Основная цель экспертизы

В роли основной цели производства данного типа исследования выступает выявление и анализ фактических данных об уровне соблюдения главных принципов, условий кредиторских услуг, в частности:

• срочности;
• возвратности;
• возмездности.

Что устанавливает судебная финансово-кредитная экспертиза?

Эта разновидность судебной экономической экспертизы стала активно развиваться лишь в последнее время. Ее могут назначить в рамках расследования нарушений в соответствии со статьей 176 Уголовного кодекса РФ (незаконного получения кредита). Так, в рамках проведения данного рода экспертизы специалистами изучаются и выявляются такие признаки финансово-хозяйственной деятельности, как:

• динамика кредитоспособности субъекта хозяйствования (в роли исследуемого лица может выступать заемщик, предприятие, индивидуальный предприниматель);
• соответствие формирования показателей бухгалтерской отчетности лица, подлежащего проверке, требованиям закона;
• определение выполнения условий договора по кредиту сторонами;
• изучение операций по перечислению денег исследуемым лицом;
• возврат кредитных объемов и процентов;
• учет имущества, предоставленного исследуемым лицом в залог и др.

Эксперты в ходе финансово-кредитного исследования изучают целый комплекс различных документальных источников информации:

• первичные учетные документы (счета, счета-фактуры, платежные поручения, накладные, кассовые ордера, платежные поручения, выписки по расчетным, ссудным счетам);
• иные первичные документы (кредитные договора, деловая переписка, раскрывающая всю суть хозяйственных отношений и т.п.);
• регистры аналитического и синтетического учетов (журналы-ордера, журналы учета кредитов и займов, журналы операций, расчеты по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам, главные книги, ведомости, остатки и обороты по счетам;
• формы бухгалтерской отчетности (форма №1, №2, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках);
• методические документы кредитора.

Обратившись к специалистам за проведением данного вида экспертизы, вы можете грамотно проследить динамику кредитоспособности того или иного заемщика за конкретный период или на конкретную дату, выявить соответствие документации требованиям законодательства, а также исследовать объем денежных средств и обеспечения.

Таким образом, вы сможете защитить свое предприятие от незаконных финансово-экономических операций со стороны недобропорядочных руководителей и раскрыть различные финансовые и кредитные махинации.