Дать следователям, судьям, адвокатам и корпоративным юристам готовые алгоритмы, чек-листы, шаблоны и примеры для назначения, проведения и оценки экономических экспертиз. Максимум практики — минимум теории.

Кому пригодится

• Следствие и суд: постановка вопросов, контроль полноты данных, приёмка качества.
• Адвокаты/представители: подготовка пакета, тактика защиты/оспаривания.
• Финансовые директора/комплаенс: сбор «сырых» данных, внутренняя верификация.

Правовые ориентиры

• ГПК РФ 79–87; АПК РФ 82–87; УПК РФ 195–207; ФЗ № 73‑ФЗ (ст. 10, 22–23).
• По налоговым преступлениям — проведение только в государственных СЭУ (распоряжение № 3214‑р).

1) Быстрый старт: когда экспертиза действительно нужна

Назначайте, если есть хотя бы два признака:

• Исход зависит от цифр/документов (долг, ущерб, налоги, стоимость работ, доля участника).
• Несостыковки «первичка ↔ регистры ↔ отчётность ↔ банк».
• Сомнения в «реальности» операций, признаки «технических» контрагентов.
• Схемы: транзит/круговые платежи, вывод активов, неэквивалентные сделки.
• Требуется подтвердить целевое использование кредита/субсидии, соблюдение ковенант.

Пауза (пока рано): нет «сырых» банковских выгрузок, учётной политики или базовой «первички» — заложите сбор/встречные проверки в постановлении.

2) Матрица выбора вида экспертизы

• Судебно-бухгалтерская — правильность оформления/отражения операций, недостачи/излишки, взаиморасчёты.
• Финансово-экономическая — платёжеспособность, ДДС, DSCR/LTV, целевое использование.
• Налоговая — база, вычеты/льготы, «реальность» поставок, влияние сделок на налоги.
• Производственно-экономическая — сметы, объёмы работ/продукции, списания ТМЦ, ФОТ.
• Комплексная — когда вопросы смешанные (налоги + бухучёт + производство/финансы).

Принцип: вид = доминирующий вопрос. Разрешите эксперту предложить доп.профиль после первичного обзора.

3) Контрольный список данных (минимум для запуска)

Обязательно:

• Первичка: договоры, счета, накладные, акты, касса, табели, путевые, сметы/калькуляции.
• Регистры: ОСВ, журналы‑ордера, главная книга; налоговые регистры.
• Отчётность: баланс, ОФР, ДДС; декларации/взносы.
• Банковские выписки: оригинальные цифровые выгрузки (назначение платежа, контрагент, реквизиты).
• Учётная политика (с изменениями), локальные регламенты.
• Внешние подтверждения (по возможности): логистика/таможня, ответы банков/контрагентов, ФНС/Федресурс.

Примечание: отсутствие «сырых» банков и учётной политики резко снижает надёжность выводов.

4) Рабочий процесс (workflow на 7 шагов)

1. Периметр: период, объекты, вопросы, ограничения и сроки.
2. Инвентаризация: опись источников, происхождение, пробелы; протокол расхождений.
3. Трассировка (data lineage): «первичка → регистры → отчётность → банк/контрагент»; для поставок — «отгрузка → транспорт → таможня → оплата».
4. Аналитика:
   • формально‑арифметические/логические проверки;
   • финансовые коэффициенты, DSCR/LTV;
   • тесты «реальности» (ресурсы, логистика, персонал);
   • сметно‑нормативный анализ/списания;
   • граф платежей/связей (транзит, круговые переводы, аффилированность).
5. Расчёты итогов: долг/переплата, налоги/пени, ущерб, корректная стоимость, стоимость доли.
6. Ограничения: что недоступно и как влияет (диапазоны/сценарии).
7. Подача: ответы по пунктам; таблицы трассировок/расчётов; ссылки на документы; визуализации (схемы/графы). Court‑friendly резюме (1–2 страницы).

5) Методический инструментарий: что использовать и когда

• Трассировка до банка/контрагента — всегда; снимает споры о цифрах.
• Внешние подтверждения — приоритет для налогов, экспорта, уголовных дел.
• Граф платежей/связей — банкротства, схемы, «технические» контрагенты.
• Финансовый анализ — кредиты/ковенанты, реструктуризации, платёжеспособность.
• Сметно‑производственный анализ — стройка/капремонт/материалоёмкие споры.
• Сценарные расчёты — спорные нормы/цены/сроки (покажите диапазоны и влияние).

6) Шаблоны вопросов эксперту (готовые формулировки)

Общие/бухгалтерские

• Правильно ли оформлены и отражены в учёте операции (перечень) за период (даты)? Каковы ошибки/искажения и их влияние (суммы)?
• Каков фактический размер задолженности/переплаты между (стороны) на (дата) с расшифровкой по документам/счетам?

Налоговые

• Обоснованы ли вычеты/льготы (перечень) и как влияет включение/исключение сделок с контрагентами (… ) на сумму налога к уплате и пени на дату?
• В соответствии ли с законодательством сформирована налоговая база по (налог) за период?

Финансы/кредиты

• Целевым ли было использование кредитных/бюджетных средств (перечень платежей)? Соблюдались ли ковенанты (DSCR, LTV) по периодам?

Производство/сметы

• Соответствуют ли объёмы работ/продукции, списания ТМЦ факту и нормам; какова корректная стоимость? Были ли приписки/двойные списания?

Банкротство

• Имеют ли сделки признаки неэквивалентности/предпочтительности; каков размер вреда кредиторам; прослеживается ли аффилированность/транзит?

Избегайте правовой квалификации («законно/незаконно», «добросовестно/недобросовестно»).

7) Критерии качества (приёмка судом/сторонами)

Принять, если:

• Источники перечислены; пробелы и их влияние обозначены.
• Есть таблицы трассировок «первичка → регистры → отчётность → банк/контрагент».
• Расчёты/формулы приложены; результат воспроизводим.
• По ключевым операциям — внешние подтверждения (или обосновано отсутствие).
• Ответы даны по всем вопросам; при неопределённости — диапазоны/условия.
• Терминология корректна; факты/допущения/оценки разведены; визуализации добавлены.

Красные флаги: нет «сырых» банков, учётной политики; опора только на внутренние документы; нет трассировок/расчётов; «всё или ничего» без дифференциации.

8) Коммуникации и планирование

Сроки (ориентиры):

• Узкий вопрос: 5–10 рабочих дней.
• 1–2 модуля: 15–30 дней.
• С внешними подтверждениями: 30–60 дней.

Ускорители: заранее согласованный периметр (периоды/сделки), «сырые» банки/выгрузки, разрешение на встречные проверки, промежуточный отчёт по ключевым узлам.

9) Полевые практики: 7 кейсов

Кейс 1. Банкротство: неэквивалентные сделки

• Задача: оценить эквивалентность и вред кредиторам.
• Инструменты: граф платежей, бенчмарки цен, хронология «обязательство → сделка → платёж».
• Итог: сделки на 25–40% ниже рынка; транзит и обратные выплаты; субсидиарная ответственность.

Кейс 2. Экспорт и НДС 0%

• Задача: сохранить 0% по подтверждённым партиям.
• Инструменты: трассировка «отгрузка → транспорт → таможня → оплата»; «корзины» подтверждения.
• Итог: 0% сохранена по 68% объёма; частичные доначисления по 10% неподтверждённых поставок.

Кейс 3. Подряд/капремонт

• Задача: проверить завышение стоимости.
• Инструменты: «смета—склад—объект—нормы», ABC‑анализ материалов, выборочные выезды.
• Итог: приписки/двойные списания; снижение стоимости на 27,4%.

Кейс 4. Кредит и ковенанты

• Задача: подтвердить/опровергнуть нецелевое и нарушения DSCR.
• Инструменты: трассировка платежей к актам/сметам; расчёт DSCR/LTV; сопоставление с ДДС.
• Итог: 82% целевых расходов; DSCR нарушен в 2 кварталах (сезонность); санкции частично; реструктуризация графика.

Кейс 5. «Технические» контрагенты

• Задача: реальность операций и доля подтверждённых расходов.
• Инструменты: ресурсообеспеченность, логистика vs объёмы, граф связей.
• Итог: подтвердилось 61% расходов; остальное — снято из вычетов.

Кейс 6. Растрата через авансовые отчёты

• Задача: установить ущерб и механизм.
• Инструменты: встречные проверки поставщиков, дедупликация чеков, поиск «зеркальных» платежей.
• Итог: 37% чеков неподтверждены; ущерб N млн руб. принят судом.

Кейс 7. Действительная стоимость доли и дивиденды

• Задача: верно рассчитать выплаты участнику.
• Инструменты: чистые активы с корректировками на нереализуемые активы и завышенные запасы; проверка протоколов.
• Итог: доля увеличена на 22%; дивиденды доначислены.

10) Шаблоны фраз для постановления/ходатайства

• «Назначить судебно‑экономическую экспертизу с задачами: (1) проверка корректности отражения операций (перечень) за период (даты); (2) расчёт задолженности/переплаты на (дата); (3) оценка обоснованности налоговых вычетов/льгот (перечень); (4) проверка соответствия смет/списаний ТМЦ фактическим объёмам и нормам по объекту (наименование)».
• «Предоставить эксперту право на встречные проверки (банк/контрагенты/логистика/таможня) и анализ электронных выгрузок; обязать отразить методики, расчёты и ограничения».
• «Требовать таблицы трассировок, расчёты и краткое резюме (1–2 страницы) с указанием источников, методов, итоговых сумм и ограничений».

11) Формула сильной экспертизы

• Полные исходные данные (включая «сырые» банки и учётную политику).
• Вопросы на языке фактов и чисел, без правовой квалификации.
• Связка: трассировка + внешние подтверждения + прозрачные расчёты + честные ограничения (диапазоны).
• Понятная подача: краткое резюме, визуализации, ответы по пунктам.

Так экспертиза превращается из спорного «мнения» в надёжный инструмент доказывания, ускоряя процесс и повышая устойчивость судебного решения.